第一章 总则
第一条 为了规范单位日常经费管理，优化支出结构，提高资金使用效率，根据《会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》和国家有关财务规章制度，结合单位实际，特制定本办法。
第二条 支出是指单位在开展业务活动及其他活动发生的资金耗费和损失。经费支出管理是对预算安排的所有经费支出涉及的申请、审批、使用和报销等过程的规定，如现金、支票、日常公用经费、日常人员经费、固定资产、预（暂）付款、专项经费。
第三条 经费支出遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。
第四条 严格执行国库集中支付和公务卡管理制度。除符合现金开支范围使用现金结算外，统一使用公务卡支付或转账支付。
第二章 经费授权审批权限
第五条 各项经费开支严格执行授权审批制度，实行“谁主管、谁审批、谁负责”的原则。单位负责人对本单位发生的经费支出业务内容的真实性、合理性负责，各分管领导在授权范围内对其审批的经费支出业务承担与授权权限相应的责任。财务办负责对原始单据的合规性、内容的合法性进行审查，对超出审批权限的或不符合规定的单据不予受理。
第六条 经办人应注明经费支出的资金来源渠道，单位领导根据权限进行审批。凡审批项目不清或审批内容与核报内容不符的，财务人员有权要求退回重新审批或谢绝核报。单位领导分工有变动的，须及时书面通知财务办调整备案。
第七条 经费审批权限：专项经费（含项目经费、湛江院区管委会经费、离退休活动中心经费）1万元以下（含1万元）由业务分管领导审批，1万元～3万元（含3万元）由业务分管领导审核，站长审批，超过3万元的业务分管领导审核，站长办公会或站务会审批；公用经费5000元以下（含5000元）的由业务分管领导审核，财务分管领导审批；超过5000元的由业务分管领导审核，站长审批；接待费一律由业务分管领导审核，站长审批。
第八条 各项经费报销人员与审批人员不能为同一人，如为直系亲属应主动回避，应由单位其他领导审批。
第三章 现金、银行票据管理
第九条 现金支出由出纳人员负责，现金开支仅限于以下范围：
（一）发放困难职工补助、精准扶贫慰问支出；
（二）发放老党员、老领导等慰问金；
（三）在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出；
（四）不具备刷卡条件的结算起点1000元以下的零星支出；
（五）行政部门代收款项支出；
（六）审计整改涉及内部调账提现支出；
（七）内部归垫费用提现支出；
（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第十条 需借支现金的，应填写借款单，写明日期、借款人姓名、部门名称、借款用途等相关内容，按审批程序办理借款手续。
第十一条 单位应当加强现金库存限额的管理，根据本单位实际需要，向开户银行提出申请，由开户银行核定库存现金限额，超出限额部分应及时送存银行。
第十二条 严禁以未经批准或不符合财务要求的票据、白条等充抵现金，严禁截留、挪用、坐支和公款私存。
第十三条 现金支出由出纳人员当面点清，收、交款人要在收据上签字，领款人在凭证上签字，责任清楚，保证安全。
第十四条 建立健全《现金日记账》，现金收支业务必须根据审批无误的收支凭证、按照业务发生顺序逐笔序时登记；出纳人员每日终了，结出现金日记账的账面余额，并与实际库存现金核对相符，做到日清月结、账实相符；月度终了时，库存现金余额、《现金日记账》余额必须与现金总账科目余额核对相符。
第十五条 建立严格的支票领用、注销手续，对于已申领的银行支票由出纳人员在《支票领用簿》上逐本、逐号进行登记，所有银行票据均加盖单位账号和名称。
第十六条 出纳必须根据审核无误的会计凭证签发银行票据，并按要求填上日期、大小写金额（大小写必须相符）、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票；不得签发印鉴不全、印鉴不符的支票；不得签发与实际内容、实际金额不符的支票，否则，由此造成的损失全部由其承担。支票与支票存根的签发信息应确保一致。
第十七条 对于转账支票必须在支票左上角画两条斜线。
第十八条 因填写错误或因故未使用造成支票作废的，应加盖“作废”印章，及时到银行办理注销手续。
第十九条 支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用。
第二十条 加强支票、印鉴管理，财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第二十一条 出纳人员一但发现支票丢失或被盗，要立即向单位领导报告，同时迅速办理挂失手续或向公安机关报案。否则由此造成的损失，由其个人承担。
第二十二条 单位应加强与开户银行存款余额核对，每月终了编制银行存款余额调整表，发现问题及时处理。
第四章 日常运行经费管理
第二十三条 日常运行经费是为了保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的各项公用经费，包括：办公及印刷费、水电费、邮电费、公务用车运行维护费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。
第二十四条 各部门（课题组）日常运行经费开支，应严格按照下达的预算指标来控制，因需要调整预算的，按照《中国热带农业科学院老虎机游戏最全的网站
预、决算管理办法》的有关规定执行。
第二十五条 除因进行野外考察或到科研试验示范基地等地出差，发生住宿费无法取得正式发票，及内部代收水电费可使用自制票据外，各部门（课题组）报销须持有国家规定的合法票据，即税务机关监制的发票或财政部门监制的行政事业单位往来结算票据或非税收入专用收据。开具的发票或收据必须内容完整，字迹工整，印章齐全，全联、逐栏一次性如实开具，不得涂改挖补。如填写错误，应另行填开。填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。如发生票据丢失，应及时查明原因，声明作废，并写出书面报告，按规定程序处理。发票抬头须填写单位全称，应写明日期、品名、金额（大小写必须相符）、数量、单价等，因购买商品较多，无法在发票上明细列示的，须附卖方出具商品明细清单并加盖发票专用章，收据上必须要求其详细列明收款事由。由单位在税务局代开的发票需在发票上加盖单位发票专用章或财务专用章，由个人在税务局代开的发票，收款人与发票上的收款人必须一致。首次付款的要提供收款人身份证复印件、银行存款账户复印件。所有的票据都由经办人在背面上签字，单张发票超过2000元的，必须有分管领导签字，超过授权权限的，由站长签字确认，并办理验真手续。
第二十六条 报销人员必须提供真实的发票，发票的真伪可通过发票所在地税务机关网上营业厅发票查验网页或通过国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行查询验真，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
第二十七条 本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，单位公用经费按照先预算、后支出、报销审批的程序进行管理。报销时涉及提供货物、材料验收单的，验收单由政府采购执行小组及仓库管理员签字，并加盖材料专用章；涉及材料采购的，采购流程按照《中国热带农业科学院老虎机游戏最全的网站
科研专用材料管理办法》有关规定执行；基建项目验收参照《农业部直属单位建设项目管理办法》等基建管理办法有关规定执行。
（一）办公费：反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。
单位要严格控制办公费开支，提倡无纸化办公，节约办公用纸，单位文件尽量通过OA系统传阅。综合办为办公费归口管理部门，各部门（课题组）根据下一年度的办公用品使用情况编制采购计划报综合办汇总并纳入单位预算，综合办根据年度工作计划组织人员分批采购，且一次采购金额不得超1万元。采购回来的办公用品由专人负责管理，并设置台账，做好进出库登记手续。办公用品报销时须附发票、验收单（附表1）。订阅报纸杂志的，需提供报刊杂志社的发票或邮局开具的发票等。
（二）印刷费：反映单位的印刷费支出。
各部门（课题组）自行印制的简介、文件资料等，报销时需提供发票、验收单等；报销论文版面费的，需提供论文录用通知、发票、出版刊物封面、文章目录及文章正文复印件。版面费一般通过银行转账支付，特殊情况需通过邮局汇款的须附邮局加盖印章的汇款存根及不使用公务卡结算申请审批表（附表2）。
（三）专家咨询费：指在科研项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。
专家咨询费不得支付给本单位在职职工、具有相关管理权责的人员、参与相关项目实施的人员，以及因履行本人岗位职责而参与咨询性活动的上级主管部门工作人员。专家咨询费必须严格按预算开支，只能调减不能调增。
专家咨询费发放按照以下标准执行：
⒈以会议形式组织的咨询活动，专家咨询费标准为高级专业技术职称人员500～800元/人天、其他专业技术人员300～500元/人天。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300～400元/人天、其他专业技术人员200～300元/人天。
⒉以通讯形式组织的咨询活动，专家咨询费标准为高级专业技术职称人员每个项目或课题60～100元/人、其他专业技术人员每个项目或课题40～80元/人。不能以项目或课题数量计算工作量的，可根据实际情况合理确定相应工作量的计量单位。采取通讯形式发放的专家咨询费，必须提供相应的电信记录支撑依据，加盖电信部门业务专用章或公章。
⒊其他人员参加符合规定的咨询活动，或以其他形式组织的咨询活动，参照上述标准执行。
单位不得向同一对象就其参与的同一活动内容重复发放专家咨询费。报销专家咨询费时，须提供会议通知，电话咨询证明材料，专家咨询费发放表（注明姓名、身份证号、工作单位、职称、事由、标准、银行账户和账号，附表3），并由领取人本人签名确认，通过与其身份信息一致的银行账户（卡）发放。发放表由经办人签字，各部门（课题组）负责人审核，单位领导审批后，加盖单位公章，所有的专家咨询费必须开具税务发票，并由单位代扣代缴个人所得税。
（四）水电费：反映单位支付的水费、电费及污水处理费等支出。
日常水电费通过签订三方协议由银行根据湛江供电局或湛江市自来水公司托收单办理付款，条件办根据供电局或自来水公司开具的发票办理报销手续，超过规定金额的发票需验真；不通过银行托收的水电费支出，由对方开具中央行政事业单位往来结算票据，写明地点、单价、水电消耗度数、金额等，并提供所属月份水电费发票复印件，加盖单位公章，注明与原件相符。
（五）邮电费：反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。
快递费原则上由综合办与中国邮政速递物流股份有限公司湛江市分公司统一结算，需提供快递清单、发票等。办公电话及网络通讯费由银行根据中国电信股份有限公司湛江分公司提供的托收单、发票等办理付款，综合办负责审核。
（六）差旅费：反映单位工作人员出差发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
差旅费各项开支标准和范围按照《中国热带农业科学院老虎机游戏最全的网站
差旅费管理办法》有关规定执行。出差人员按规定填制出差审批表、差旅费报销单，并附会议、培训通知及相关费用单据等，经部门（课题组）负责人签字，财务办审核，单位领导审批后，予以办理。
（七）因公出国（境）费用：反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出。
因公出国（境）费须列入年度部门预算，不得超预算或无预算安排出访团组。因公出国（境）应事先报出国经费预算并取得出国任务批件。报销出国（境）费用时应提供以下资料：护照是否已按规定上交院国际合作处，出国任务批件，出国报告已交院国际合作处和档案馆存档证明，经费预算表，护照、签证、出入境记录复印件，发票（中文注明内容、日期、数量、金额并签字），换汇水单，出国经费报销单，并于出国任务完成后一个月内完成报销手续。
（八）维修（护）费：反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，以及按规定提取的修购基金。
维修（护）费按审批权限审批，1万元以下报销时需提供维修（护）申请、发票、维修清单、工程竣工验收表等，1万元以上（含1万元）报销时另需提供合同、工程施工预算表，30万元以上（含30万元）报销时还需加提供由造价公司编制的工程预算及工程竣工结算表。
（九）租赁费：反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。报销时，需提供发票、租赁合同（限额以上）等。
（十）会议费：反映单位在会议期间按规定开支的住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等支出。
发生的会议费支出按《中国热带农业科学院会议费管理办法》有关规定执行。会议费采取一会一结，于会议结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提供会议计划审批单、会议费结算表、正式发票（票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、专家邀请函（聘请专家的）、明细菜品清单、参会人员签到表，并附会议通知原件，有外地专家的，附3名外地专家往返机票（车票）复印件，如直接开车过来参会的附过路过桥费发票复印件等资料。
（十一）培训费：反映除因公出国（境）培训费以外的各类培训支出。
培训费开支标准和范围参照《中国热带农业科学院本级培训费管理办法》有关规定执行。单位自行举办培训的，报销时应提供发票、培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单，在酒店举办培训的要提供合同、电子结算单等凭证；参加会计人员后续培训支出的，报销时应提供发票。对超范围、超标准开支的费用财务办不予报销。
（十二）公务接待费：反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。
公务接待严格按《中国热带农业科学院老虎机游戏最全的网站
公务接待管理办法》有关规定执行。接待费用要全部纳入预算，并严格预算执行，不得超预算或者无预算开支接待费用。公务接待必须取得派出单位公函，明确内容、行程和人员。公务活动结束后，要如实填写接待清单，接待清单内容包括接待对象人数和陪餐人数，每位接待对象的单位、姓名、职务，公务活动项目、时间、场所、费用等。
报销公务接待费时，须提供“接待计划审批表”、“接待公务函”、“接待清单”和发票等，除了在县级以下（不包括县级）地区发生的支出，以及在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的支出以外，不得以现金方式支付，应通过银行转账或者使用公务卡结算。接待费一律由业务分管领导审核，站长审批。
（十三）专用材料费：反映单位购买日常专用材料的支出。具体包括药品及医疗耗材，家用材料，兽医用品，实验室用品，专用服装，消耗性体育用品，专用工具和仪器，艺术部门专用材料和用品，广播电视台发射台发射的电力、材料等方面的支出。
报销专用材料费时，需提供发票、专用材料购置申请表（需加盖公章）、专用材料验收单、专用材料入库单、专用材料出库单等。金额在1万元以上的（含1万元）需提供三家报价及合同，属于单一来源的要说明理由，经领导同意后方可采购，同时仓库管理员及财务人员要做好材料台账登记工作，每半年至少清点核对一次，发现问题及时处理。
（十四）专用燃料费：反映用作业务工作设备的车、船设施等的油料支出。
报销时需提供的发票（抬头写单位名称）、验收单及审批表（附表4）。
（十五）劳务费：反映支付给单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等。
劳务费发放标准参照当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平，根据其在项目研究中承担的工作任务确定，并将其缴纳的社会保险补助纳入劳务费核算，劳务费发放标准不得低于当地最低工资标准。项目申报时应充分预算劳务费比例，一经确认只能调减不能调增。报销劳务费（审稿费除外）时，应填写《中国热带农业科学院老虎机游戏最全的网站
劳务费发放表》（附表5），注明项目（部门）名称、姓名、身份证、工作内容、标准、时间、发放金额等，并取得劳务发生地国税部门开具的发票，按规定的程序履行审批手续，劳务费原则上采取转账方式，严禁现金支付。项目聘请的临时劳务工首次发放劳务费的，需提供身份证、开户银行账户（卡）复印件。审稿费需提供发票、收费通知单等。
（十六）委托业务费：反映因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。
报销时需提供发票、合同（限额以上）、由有资质的检测机构出具的测试化验结果报告、机耕要提供验收单。
（十七）公务用车运行维护费：反映单位按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出。
公务用车运行维护费应当坚持厉行节约，反对浪费的原则，严格按预算执行，不得超预算开支，在预算指标范围内核定公务用车保有量，并严格执行。
严格履行公务用车使用登记和保险、维修制度。报销公务用车运行维护费（安全奖励费除外）时，开具的税务发票需填开单位全称或车牌号码。单位派车出差或报销燃料费的要提供派车单（包括车牌号码、用车时间、用车人姓名、事由、地点、里程等信息）。车辆需要维修的事先填写《老虎机游戏最全的网站
车辆维修保养预算审批单》，根据授权由综合办负责人、分管领导、站长、站长办公会审批，并明确经费来源渠道，未经批准不能擅自自行决定维修，财务办有权拒绝办理报销。安全奖励费根据综合办制定的发放表予以发放。
（十八）其他交通费用：反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如公务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等。
各部门、研究室（课题组）采用租车方式开展调研、考察的，5000元以上（含5000元）的必须签订车辆租赁服务合同，事先报综合办审核，领导审批。
实行公车制度改革后，对参改人员不得多头领用补贴，既发放公务交通补贴又报销公务交通费用。原配有符合规定标准工作用车，确因工作需要经批准保留的，其本人不得再领取公务交通补贴或报销公务交通费用。
报销时需提供公务交通补贴发放表、租车合同（限额以上）、发票等，市内交通费另填列《中国热带农业科学院老虎机游戏最全的网站
工作人员乘坐公共交通登记表》，经部门（课题组）负责人签字，综合办审核后方予以报销。
（十九）其他商品和服务支出：反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政赔偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等。凭发票报销。
第五章 日常人员经费管理
第二十八条 日常人员经费是指人员经费中除纳入单位工资、津贴管理以外的发放给个人的补助性支出费用，如门诊医疗费、探亲旅费、司机出车补助、临时工工资、职工困难补助等。
第二十九条 日常人员经费由各归口管理部门负责管理，按规定标准制作表格予以发放。其中：门诊医疗费开支标准和范围根据《中国热带农业科学院职工医疗补助办法》有关规定执行，医务室负责审核票据的合理性、合规性、手续完整性；探亲旅费根据《中国热带农业科学院老虎机游戏最全的网站
差旅费管理办法》有关规定执行，综合办负责审核；司机出车补助根据《中国热带农业科学院老虎机游戏最全的网站
公务车辆及驾驶员管理规定》有关规定执行，综合办负责审核。
第三十条 除门诊医疗费、探亲旅费、职工困难补助外，其余的日常人员经费均纳入发放当月工资总额，统一由财务办代扣代缴个人所得税。
第三十一条 除职工困难补助可支取现金外，其余均通过转账方式直接转入个人银行账户（卡）。因各种原因更换银行存折（卡）的，应及时将账号（卡号）通知财务办，以免影响款项的到付情况。所有的发放表均由本人签字（因特殊原因可采取代签），加盖公章（探亲旅费除外）后交财务办作为报销凭证。
第六章 暂（预）付款项管理
第三十二条 暂（预）付款是单位日常活动中发生暂付、预付的款项。暂付款原则上只用于因到偏远地区出差无法使用公务卡，家庭困难、大病救助支出，挂靠外单位项目前期费用，或其他特殊原因，经领导批准同意借支的款项。
第三十三条 单位应严格控制审批暂付款。确需借款的，由经办人填写《借款单》（附表6），经部门（课题组）负责人审核后，由领导审批。借款人一般应在业务完成或取得报销凭证后一个月内完成报销结账，无正当理由延期结清欠款，由财务办限期办理报销手续，限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵扣，直至结清欠款为止。因特殊原因经领导同意，可延期但年底一律结清欠款。
第三十四条 预付外单位各项工程、设备、材料等款项的，严格按照签订的合同或协议执行，总额控制在预算范围内。财务办要对预付款项进行跟踪，与相关单位做好对账工作，工程完工验收合格后，及时办理竣工决算，及时结账。
第三十五条 已办理借款手续，因计划变更等原因，不能及时使用的，应在3日内将借款返还。
第三十六条 对暂（预）付款每年开展一次集中清理，查清各种欠款的性质、类型及形成的原因，并针对不同情况，分清责任，强化措施，及时核销。
第三十七条 在职人员离职或调动的，需结清欠款，否则不予办理离职或调动手续。
第三十八条 将借款挪作私用或用于与借款无关的事项的，将根据情节严重程度予以通报，并追究当事人的经济责任。
第七章 固定资产管理
第三十九条 固定资产是指单位持有的使用期限1年（不含1年）、单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过1年（不含1年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。
第四十条 所有固定资产购置必须纳入单位预算，无预算或超预算的均不能采购。
第四十一条 条件办为固定资产归口管理部门，负责审核汇总固定资产购置计划、预算、参与验收、办理入库、调拨处置、资产清理盘查等管理工作。
第四十二条 固定资产购置，按下列程序办理手续：
（一）凡属基本建设项目的，经竣工决算审计后，按规定程序办理固定资产登记手续。
（二）购置除基本建设范围外的固定资产，由使用部门提出采购申请，填写《中国热带农业科学院老虎机游戏最全的网站
固定资产购置申请表》（附表7），经各业务部门审核，领导审批后组织采购。
（三） 属于政府集中采购目录范围的，按照政府采购法律法规和有关制度执行。
（四）单位应加强采购合同管理，依法签订并严格履行合同。
第四十三条 固定资产验收
（一）单位取得的固定资产，必须由条件办、使用部门及相关技术部门，按照固定资产装箱清单和有关合同进行验收。捐赠资产验收以捐赠协议为依据，划拨资产以上级主管部门或资产拨付单位通知为依据。对金额较大和技术性较强的固定资产，应组织专家进行验收。
（二）验收合格后，应填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续，条件办负责打印条形码并粘贴在固定资产上。
（三）验收不合格的不得交付使用，并按相关约定处理，待具备条件后再组织验收。
（四）基建工程验收按《农业部直属单位建设项目管理办法》等有关规定执行。
第四十四条 固定资产验收合格且手续齐全后，由财务办办理付款手续，并填列固定资产报增单。同时附固定资产卡片。
第四十五条 固定资产到期报废或提前处置的，应由使用部门提出处置申请，填写固定资产处置申请表报条件办，条件办对申请进行核实，组织有关专家对其进行技术鉴定并出具鉴定意见，按程序报批。待批复后财务办凭固定资产处置报告、固定资产处置申请表、固定资产报减单等办理固定资产核销手续，同时资产管理员核销资产系统相关资产帐，并报上级主管部门备案。
第四十六条 条件办应定期或不定期组织固定资产清查盘点工作，确保固定资产的账实相符。对长期闲置、效率低下的固定资产及时进行调剂和共享，努力提高资产使用效率。
第八章 专项经费管理
第四十七条 专项经费是预算安排的用于专项业务和专项工程的经费。如中央基建投资、农业设施设备修缮购置与运行维护、其他项目等，其资金来源渠道包括财政拨款、自筹资金。
第四十八条 专项经费由单位根据正常的履职能力和发展规划提出申请，编制项目申报书，纳入单位项目库管理及年度预算。
第四十九条 专项经费管理应遵循设立专项账户，专户核算、专款专用的原则，财政拨款的专项资金要按照国家和上级部门有关规定进行使用和管理。单位颁布相关管理办法的专项资金，同时遵照其办法进行管理。
第五十条 专项经费的使用要严格执行政府采购制度和相关财务制度，属于工程项目支出的，须提供发票、工程预算书、施工合同、工程结算表、工程竣工验收表等；属于科技专项的，按批复的预算明细科目进行审核报销，需要调整预算的，按规定的程序审核报批后执行。项目实施期间，年度剩余资金可结转下一年度继续使用。项目完成任务目标并通过验收后，结余资金按规定留归单位使用，2年内由单位统筹安排用于其他科研活动直接支出或作为该项目成果“孵化”的配套资金，具体由站务会确定其用途，2年后未使用完的，按规定退还。
第九章 附则
第五十一条 本办法所依据的法律、法规和制度规定发生变化时，依据新的规定办理。
第五十二条 本办法自2016年9月1日起施行。2013年9月13日印发的《中国热带农业科学院老虎机游戏最全的网站
日常经济业务财务管理办法（暂行）》（湛站行〔2013〕16号）同时废止。
第五十三条 本办法由财务办负责解释。
